нужна ли онлайн касса

Нужна ли онлайн касса

Нужна ли онлайн касса. Многие организации и ИП оказывают услуги населению в интернете и получают за это деньги через агрегатор платежей, например Робокассу, Яндекс.

Кассу или подобные им системы. Нужно ли им устанавливать контрольно-кассовую технику с функцией передачи данных в ФНС, и в какой срок?

А также какая онлайн касса лучше для услуг, которые оказываются гражданам и оплачиваются ими в обычном порядке? Постараемся разобраться.

С 1 июля 2017 года многие организации и ИП должны перейти на применение контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных в органы ФНС по интернету.

Этого требует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Кроме того, окончательный переход на онлайн кассы произойдет через год — 1 июля 2018 года, когда кассовую технику должны будут начать применять даже те организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от этой обязанности.

Об особенностях перехода на онлайн-ККТ, регистрации такой техники в органах ФНС и ее применения различными категориями налогоплательщиков мы уже рассказывали в цикле статей из специального раздела  об онлайн-кассах.

В этом материале мы выясним нужно ли применять онлайн кассы для услуг населению, и особенно обратим внимание на особенности оказания таких услуг в интернете и их дистанционную оплату.

Материалы по теме Онлайн-кассы: коротко о главном Онлайн-кассы: коротко о главном Нужна ли онлайн касса для услуг населению Услуги могут быть разными. Некоторые из них потребитель получает очно, это, к примеру, различный ремонт, перевозки, просмотр кинофильмов и т.д.

А некоторые оказываются дистанционно через интернет. Это может быть различное консультирование, помощь в оформлении документов или составлении отчетов. нужна ли онлайн касса

Также к дистанционным услугам можно отнести посредничество при покупке билетов или бронированию жилья.

Такие услуги граждане оплачивают также дистанционно, поэтому прямых расчетов между ними и продавцом не происходит.

В каких же случаях необходимо применять онлайн кассы? Закон говорит, что во всех вышеперечисленных нужно применять контрольную технику с функцией онлайн передачи данных.

В большинстве случаев такая обязанность для продавцов наступит только 1 июля 2018 года, поскольку до сих пор они могли не применять кассовый аппарат, а просто выписывать клиентам бланки строгой отчетности (БСО).

Такая обязанность сохранится и после этой даты, правда формировать БСО нужно будет с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО».

Фактически это разновидность ККТ и все требования к устройству аналогичны требованиям к другим видам кассовой техники. При этом бланк строгой отчетности фактически трансформируется в один из видов кассового чека.

Кто сможет работать без онлайн-ККТ? Онлайн кассы не понадобятся при сдаче в аренду собственного жилья, а также при осуществлении деятельности, виды которой перечислены в статье 3 Закона № 54-ФЗ.

К ним, в частности, относится: реализация газет и журналов в киосках; торговля мороженым и разливными безалкогольными напитками на вынос; реализация продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.п.; реализация на вынос сезонных овощей, фруктов, арбузов и дынь;

разносная торговля сувенирами и подобной продукцией; торговля на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках; реализация медикаментов в аптеках, работающих при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделениях больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек.

Кроме того, могут не использовать онлайн кассы для услуг населению организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. нужна ли онлайн касса

Такая местность обязательно должна упоминаться в документе, утвержденном региональными властями.

Однако, в этом случае продавцы в труднодоступных местностях все равно обязаны выдавать своим покупателям документ, подтверждающий покупку — бланк строгой отчетности.

От применения ККТ избавлены хозяйствующие субъекты при расчетах между организациями и (или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то есть когда деньги в безналичной форме переводятся с одного расчетного счета на другой.

Во всех остальных случаях, включая прием оплаты через агрегаторов платежей, например Робокассу, Яндекс.

Кассу или подобные им системы, а также при работе с платежной (банковской) картой через POS-терминал применение ККТ становится обязательным. Также необходимо обязательно выдавать покупателям чеки, если они производят наличный расчет через кассу банка или оператора типа салонов «Евросеть».

Особенности применения ККТ при оказании услуг через интернет Если с кассовыми аппаратами при оказании услуг офлайн более-менее все ясно, то расчеты в интернете имеют множество нюансов. Расммотрим каждую ситуацию подробнее.

Оплата через агента. При заключении договора с платежным агрегатором было указано, что он выступает агентом, поверенным либо комиссионером. Это означает, что фактически все денежные средства покупателей проходят через расчетный счет агрегатора в банке. нужна ли онлайн касса

В этом случае обязанность по применению онлайн-ККТ и выдаче покупателю кассового чека также ложится на агрегатора. В таком чеке кроме всех остальных обязательных реквизитов должны быть указаны данные фактического продавца и признаки агента. Аналогичное правило действует при оплате наличными через уполномоченные на прием денег организации, например, салоны «Евросеть».

Если после приема денежных средств покупателя они перечисляются продавцу через расчетный счет компании, то и чек необходимо выдавать от той организации, которая приняла деньги. Важно! Это условие должно быть прописано в договоре между продавцом услуг и платежным агентом, именно от этого статуса зависит, как будут трактовать обязанность применения онлайн кассы налоговые органы.

Оплата через расчетный центр. Если же платежный агрегатор по договору выступает в роли расчетного центра, через который проходит платеж, то применять кассовую технику должен сам продавец услуг.

В этом случае агрегатор просто подставляет необходимые реквизиты продавца, платежные реквизиты карты покупателя и выступает в роли оператора услуг платежной инфраструктуры, статус которого определен Федеральным законом № 161-ФЗ. нужна ли онлайн касса

Хотя в этом случае продавец получает деньги от покупателя не напрямую, а опосредованно — их переводит агрегатор по распоряжению покупателя, именно он должен сформировать и направить в адрес покупателя кассовый чек.

Оплата через банк. Минфин России в письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 рассказал об особенностях применения онлайн кассы при оказании услуг гражданам при осуществлении расчетов через кассу банка.

Фактически в этом случае идет речь о безналичных расчетах с физлицами, которые приходят в банк и переводят деньги на расчетный счет продавца. Чиновники утверждают, что в такой ситуации Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) применения ККТ для продавцов при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

Это значит, что применять онлайн кассу необходимо, даже несмотря на то, что отправитель средств получит от банка квитанцию об их переводе на соответствующий расчетный счет.

Примечательно, что на практике это означает, что все поставщики коммунальных услуг должны будут рассылать кассовые чеки потребителям после вступления соответствующих норм в силу. Какая онлайн касса лучше для услуг населению? нужна ли онлайн касса

Потребитель услуг должен получить от поставщика кассовый чек в момент осуществления расчета. Законодательство юридически уравняло две формы этого документа: бумажную и электронную. Поэтому покупатель совершил расчет непосредственно в помещении продавца, ему должны выдать бумажный чек, а если расчет произошел дистанционно — направлена электронная версия этого документа.

Для этого поставщик обязательно должен знать адрес электронной почты или номер телефона потребителя. Кроме того, наименование услуги в чеке онлайн касс должно соответствовать установленной номенклатуре, а также чек должен содержать все обязательные реквизиты. Образец чека кассы онлайн на услуги будет выглядеть примерно так:

Решая вопрос, какая онлайн касса лучше для услуг, продавец должен исходить из наличия конкретной выбранной модели кассового аппарата в реестре ФНС, а также из того, нужно ли ему выдавать чеки на бумаге. Если все расчеты будут происходить только дистанционно, то можно выбрать модель онлайн кассы, которая не имеет печатающего устройства, а значит стоит дешевле.

Порядок ее подключения и регистрации никак не отличается от остальных моделей, в том числе, в части передачи данных через фискальный накопитель и оператора в налоговые органы. Ответственность за оказание услуг без кассы Размер штрафа по статье 14.5 КоАП РФ зависит от тяжести совершенного нарушения.

Самое простое — невыдача чека (от предупреждения до 10 тысяч рублей), при этом сумма штрафа теперь привязана к сумме расчета и составляет от одной четвертой до половины суммы в чеке. Самым тяжелым нарушением в этом случае является работа без онлайн-ККТ вообще. За это работу могут приостановить на срок до 90 суток.

Кто освобожден от применения ККТ?

Новый закон обязывает использовать ККТ далеко не всех предпринимателей. Напротив, перечень тех, кто освобождается от использования ККТ расширился. В число этих лиц вошли организации и индивидуальные предприниматели: нужна ли онлайн касса

  • которые оказывают услуги по ремонту и покраске обуви;
  • услуги по изготовлению и ремонту ключей и галантереи из металла;
  • продают собственноручно изготовленные изделия народных промыслов или художественных промыслов;

ККТ не понадобится тем, кто сдает в аренду собственное жилье.

Некоторые категории предпринимателей, которые не применяли кассовую технику раньше, сохранили право не пользоваться ей и далее:

  • организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках;
  • торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками;
  • продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д;
  • продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь;
  • «коробейники», которые продают разносную продукцию;
  • продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
  • аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек;
  • организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями.

Однако теперь продавцы в труднодоступных местностях обязаны по первому требованию выдавать документ, подтверждающий покупку — бланк строгой отчетности. 7

Кто потерял освобождение
от ККТ?

Новый закон обязал использовать ККТ некоторые категории предпринимателей, которые раньше контрольно-кассовой техникой не пользовались.

Налогоплательщики ЕНВД и ПСН. До первого июля 2018 года эти категории предпринимателей могут не пользоваться ККТ, но только в том случае, если они будут выдавать подтверждение оплаты по первому требованию покупателя. Через два года, с июля 2018-го, использование ККТ станет обязательным и для них. 290-ФЗ, ст. 7, п. 7 в системе «Консультант». нужна ли онлайн касса

Торговые автоматы. Торговым или вендинговым автоматам не нужен продавец: они установлены в общественных местах и автоматически выдают товар после внесения денег. Обычный ассортимент вендинговых автоматов: кофе, жвачки, шоколадные батончики и прочая быстрая еда. Пока такие автоматы не оснащены ККТ, но все впереди: с 1 июля 2018 года их владельцы обязаны оборудовать их новыми онлайн-кассами. 290-ФЗ, ст. 7. п.11 в системе «Консультант».

Платежные терминалы. Предприниматель не освобождается от применения ККТ, если использует для расчетов автоматические устройства, которые проводят оплату без его личного участия — например, платежные терминалы. В этом случае переход на онлайн-кассы необходим.

Нужна ли ККТ для оказания услуг населению?

Услуги населению — широкий пласт российского малого бизнеса. Под этим понятием подразумевается десятки направлений:

  • бытовые услуги (парикмахерские, ателье),
  • услуги пассажирских перевозок,
  • почтовой и мобильной связи,
  • жилищно-коммунальные услуги,
  • продажа билетов на концерты и выставки, спортивные мероприятия, экскурсии и туристические путевки и т.д.

Все эти услуги стоят денег и учитываются в системе налогообложения, поэтому теперь «продавцам» этих услуг придется использовать ККТ 290-ФЗ, ст. 7 п.8 в системе «Консультант».

Сейчас организациям и предпринимателям в сфере услуг достаточно предоставлять клиентам БСО — бланки строгой отчетности. Бланки можно купить в магазине канцтоваров, заказать в типографии или воспользоваться онлайн-сервисом для печати БСО.

2

нужна ли онлайн касса

С 1 июля 2018 года предприниматели смогут и дальше выдавать БСО, но формировать их придется с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО». Это устройство является разновидностью ККТ и требования к нему будут как и к другим видам кассовой техники. Сам бланк строгой отчетности трансформируется в один из видов кассового чека.

С 15 июля 2016 БСО выдаются не только за оказание услуг, но и за выполнение работ. Скажем, сборка мебели или ее погрузка — это одновременно и услуги населению, и работы. Так что организации и ИП, работающие в этой сфере, также обязаны следовать новым правилам.

Что изменится в БСО

В числе реквизитов, указанных в документах, кроме даты и точного времени совершения покупки, необходимо указывать:

  • место покупки (адрес торговой точки или название интернет-магазина);
  • вид системы налогообложения;
  • размер ставки НДС;
  • регистрационный номер фискального накопителя — устройства, установленного в ККТ и пересылающего данные о каждой покупке через интернет оператору фискальных данных.
нужна ли онлайн касса

Если в расчетах ошибка и чек или бланк выписаны неправильно, в законе предусмотрена возможность сформировать чек или бланк коррекции. Однако скорректировать можно только ошибки текущего дня — для более ранних расчетов такая функция не действует.

Кассовые чеки и БСО не только отправляются надзорному органу, но и выдаются покупателям на руки. Согласно поправкам в закон, распечатывать эти платежные документы не обязательно — достаточно выслать на электронную почту или на мобильный телефон клиента — разумеется, если он согласен.

Еще один способ — отправить не сам чек или бланк, а сведения о покупке: номер накопителя, сумму покупки, дату и время, адрес и т.п. Эти данные покупатель вводит на сайте в интернете и получает там документы. В любом случае, способ получения чека клиент выбирает сам.

Исключение составляет дистанционная интернет-торговля, при которой продавец не обязан предоставлять покупателю распечатанный на бумаге чек или БСО. Для интернет-магазинов по новому закону предусмотрен только один вариант: выслать платежные документы на электронную почту или телефон.

Кто должен перейти на онлайн-кассы

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается организацией похорон и предоставлением связанных с ними услуг. Применяющий упрощенную систему налогообложения. Нужен ли кассовый аппарат или достаточно применять бланки строгой отчетности БО 13?
Ответ: До 01.07.2018 вы можете выдавать бланки строгой отчетности на бумажных носителях, после указанной даты вам необходимо будет для печати бланков использовать ККТ.

Вопрос: ИП на ЕНВД. Столовая в учебном заведении. Имеется 2 входа. Один непосредственно как переход из учебного заведения, второй с улицы. У учебного заведения 2 корпуса. Одни ходят через переход. Другие через улицу. Вопрос: нужна ли в будущем установка кассовых аппаратов? Ведь через улицу могут пройти и не только те, кто обучается.
Ответ: ККТ может не применяться при обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (согласно ст.1 п.2 290-ФЗ). ККТ нужно применять, если питаться будут сторонние посетители.

Вопрос: ООО работает на ОСНО/УСН. Все расчеты с покупателями только через расчетный счет. Через кассу проходит только выдача зарплаты и поступление займа от учредителя. В этом случае нужна онлайн-касса?
Ответ: Нет, в данной ситуации онлайн-касса не нужна. Если возникает необходимость выдать денежные средства сотруднику организации (подотчет, зарплата и т.п.), или наоборот, получить от него какую-то сумму (возврат подотчета и т.п.), то деньги выдаются из кассы организации (не денежный ящик ККТ) с оформлением соответственно расходного или приходного ордера. В этом случае нужно уже руководствоваться не 54-ФЗ, а Указаниями Банка России, которые не менялись.

Вопрос: Организация на УСН, является комиссионером между провайдером (принципал) и субагентами. По агентскому договору с принципалом мы для них собираем деньги и получаем %, субагентский договор — они для нас собирают деньги и получают от нас %, а мы переводим эти деньги принципалу и получаем %. Необходимо ли нам касса?
Ответ: Если вы все расчеты осуществляете с расчетного счета одной организации на расчётный счет другой, то ККТ применять не нужно. Если вы принимаете деньги от физических лиц наличными или банковской картой, то применять ККТ нужно обязательно. Если при расчетах с субагентами используются наличные, то применять ККТ нужно. нужна ли онлайн касса

Вопрос: Крупная алкогольная компания имеет сеть магазинов в сельской местности. Обязателен ли переход на онлайн кассы? (численность населения данных населенных пунктов меньше 10000 человек).
Ответ: В части торговли алкоголем нужно руководствоваться положениями закона 171-ФЗ, в нем никаких исключений для применений касс не предусмотрено. При этом в части передачи чеков нужно руководствоваться положениями 290-ФЗ и если касса используется в местности, отдаленной от сетей связи, то кассу можно к ОФД не подключать.

Вопрос: Если у меня интернет-магазин с оплатой через платежную систему на расчетный счет, могу ли я не применять кассу для расчетов с физическими лицами?
Ответ: В том случае, если ваши покупатели физ.лица приобретают у вас на сайте товар, оплачивают банковской картой через платежную систему, а уже на ваш расчетный счет деньги поступают от платежной системы, то применение ККТ обязательно. Это расчеты с физ.лицами с использованием электронных средств платежа за реализуемые товары. И обязанность применять ККТ ложится на интернет-магазин, а не на платежную систему.

Вопрос: У нас ТСЖ. Письмом ФНС от 04.05.2005 установлено, что при внесении в кассу ТСЖ взносов жильцов применение ККТ не требуется. Что-то изменилось в связи с принятием нового закона?
Ответ: В связи с 290-ФЗ все расчеты с населением должны проводиться через онлайн-кассы. Конкретно в вашем случае срок начала обязательного применения ККТ с 01.07.2018.

Вопрос: ИП на УСН работает в ООО на основании договора гражданского правового характера. Надо ли ИП покупать ККТ?
Ответ: Если у вас происходит расчет на р/с, то не надо. Согласно п.9 ст.2 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: Нужно ли вести журнал кассира-операциониста с новыми кассами?
Ответ: ФНС опубликовала письмо 26 сентября 2016 № ЕД-4-20/18059, согласно это письму ведение журнала кассира-операциониста (форма КМ-4) больше не является обязательным. Если это нужно для внутренних нужд организации, то по своему желанию его можно вести. Кстати, отказаться можно от форм с КМ-1 по КМ-9.

Вопрос: Наша деятельность на ЕНВД (розничная торговля — аптеки). Обязательство применять онлайн-кассу для нас возникает с 01.07.2018 г. На одной из ККТ ЭКЛЗ заканчивается в ноябре 2017 г. Можно ли пользоваться таким ККТ до ноября 2017 г. (окончания срока ЭКЛЗ) или с 01.07.2017 г. мы должны такой ККТ, вне зависимости от срока действия ЭКЛЗ, перевести в печатающее устройство?
Ответ: Обязанность применять кассы с июля 2018 года возникает для тех, кто ранее кассы не применял. У вас ситуация другая: есть касса, но «устаревшего» образца. Поэтому в вашем случае нужно будет приобрести онлайн-кассу и подключить ее к оператору фискальных данных уже с 1 июля 2017 года. Согласно федеральному закону от 03.07.2016 № 290: контрольную-кассовую технику, зарегистрированную до 01.02.2017 г., не обеспечивающую онлайн-передачу данных в налоговые органы, можно применять до 01.07.2017.

Онлайн-кассы: требования к чекам

Вопрос: Как указать товар, если предприятие общепит — возможно покупатель приобрел несколько блюд, а в кафе ассортимент прилично большой, все блюда надо заносить в онлайн-кассу.
Ответ: К сожалению, на сегодняшний день нет единого справочника, в котором были бы собраны вместе наименования всех товаров и услуг. Самое главное на что нужно ориентироваться в этом вопросе — наименование в чеке должно быть однозначно идентифицировано покупателем. Он должен увидеть в чеке то, что он купил, и это название должно быть понятно покупателю. Если вы в кассе назовете позицию «суп», и будете печатать это наименование при продаже любого супа (борщ, рассольник и т.д.), то нарушением это не будет.

Вопрос: Мы собираемся оказывать услуги физическим лицам дистанционно посредством сети интернет. Покупатели (физические лица) будут оплачивать услуги с помощью модуля оплаты картами сторонней системы интернет-платежей. Поступившие платежи на наш аккаунт в системе будут переводиться на наш банковский расчетный счет. Должны ли мы будем пробивать кассовый чек при поступлении денежных средств на наш аккаунт? В какой момент нужно пробивать кассовый чек, если поступления иногда происходят ночью и в нерабочее время?
Ответ: Согласно п.5 ст.1.2 покупка услуг в интернете, равно как и покупка любого контента или товаров подпадает под требования 290-ФЗ и обязывает продавца при продаже использовать ККТ. При этом кассовый чек вы должны пробить сразу после установления предмета оплаты, т.е. после того, как вы смогли понять кто и за что вам заплатил.

Вопрос: У нас две системы налогообложения (ЕНВД и УСН). Можно ли это указать в одном чеке? Например, ЕНВД — 100 руб., УСН- 50 руб., всего чек на сумму 150 руб. Или придется пробивать два чека по разным системам налогообложения?
Ответ: Нет, в одном чеке указать две системы налогообложения нельзя, вам необходимо пробивать два чека.

Вопрос: Как будут взаимодействовать банковские терминалы и новые кассы? Или нужно будет, как и раньше, пробивать два чека вручную?
Ответ: Взаимодействие эквайрингового терминала и онлайн-кассы не регламентируется 54-ФЗ. Вам также нужно пробивать два чека.

Отчеты о закрытии смены

Вопрос: Нужно ли регистрировать и хранить отчеты о закрытии смены в бумажном виде?
Ответ: Таких требований нет. Отчеты о закрытии смены хранятся в памяти фискального накопителя, а также у вашего оператора фискальных данных и в ФНС.

Как выдавать выигрыш по лотерее через онлайн-кассы

Вопрос: ООО торгует лотерейными билетами. Как отдавать выигрыш? Если через кассу, то как быть, если он превышает сумму в кассе?
Ответ: Выигрыш, как и иной расчет с физическим лицом, должен быть проведен через ККТ (расходный чек). Если в кассе (в ККТ) недостаточная сумма, то следует внутренним документов перевести деньги из кассы предприятия в конкретную ККТ и после этого произвести выдачу выигрыша.

Подавать заявление на снятие с учета старых касс после 1 июля 2017 года не обязательно. Но это надо сделать, если старую кассу будете модернизировать(письмо ФНС России от 19 июня 2017 г. № ЕД-4-20/11625). Если компания не снимет старые кассы с учета, это сделают налоговики самостоятельно (письмо ФНС России от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616). С 1 июля 2018 года онлайн-ККТ обязаны использовать любые организации продающие товары/услуги физ.лицам. Даже если оплата производилась через на р/с организации(ИП) по платёжкам(исключение — платежи от ИП или организаций). (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) (Письмо Минфина № 03-01-15/26324 от 28.04.2017, письмо ФНС России от 06.07.2017 № ЕД-3-20/4592@ ). Надеемся Минфин пересмотрит свою позицию. Однако доводы приводимые в письмах — спорные. ККМ можно не только купить, но и взять в аренду (письмо ФНС от 15 мая 2017 г. № АС-4-20/9012). При этом фискальный накопитель должен быть куплен, т.к. он должен храниться 5 лет в организации. В 2016 году можно добровольно перейти на онлайн-ККТ. С 1 февраля 2017 года инспекторы будут регистрировать новые кассовые аппараты с онлайн-модулем. С 1 июля 2017 года применять новую онлайн-кассу должны будут все продавцы, которые обязаны были применять обычную ККТ(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.5.). С 1 июля 2018 года применять новые онлайн-ККТ обязаны на ЕНВД и ПСН(патенте)(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.7.). Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.11.). С 31 марта 2017 года компании и ИП на любом налоговом режиме, торгующие пивом и алкогольной продукцией (в том числе в сфере общепита), обязаны при расчетах с населением использовать ККТ(Статья 16 Федеральный Закон «о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»). Исключений нет даже для тех кто в отдаленных местах. Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 278-ФЗ разрешил компаниям на ЕНВД и патенте не применять ККМ до 1 июля 2018 года. БСО с 1 июля 2018 года применять будет невозможно без применения новых онлайн касс(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.8.). Онлайн касса смогут не применять только: те, кто ведут некоторые виды деятельности (например, продажу газет, мороженого, талонов и билетов, разносную торговлю) или находятся в труднодоступных местностях(список таких мест будет обнародован позже, но вряд ли в нем будет европейская часть России). В населенных пунктах с населением менее 10 000 человек, Минкомсвязи разрешило применять обычную ККМ вместо онлайн-кассы (приказ Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616). Также регионы установят места плохого доступа интернета, где можно будет не применять ККМ, но нужно будет выдавать товарные чеки по строгим правилам(постановление Правительства РФ от 15 марта 2017 г. № 296). Онлайн-ККТ Для онлайн касс более правильный термин контрольно-кассовая техника(ККТ обеспечивает продажу через оператора фискальных данных), а не контрольно кассовая машина(ККМ). Можно ли не ставить, а модернизировать старые кассы? Такая возможность законом предусмотрена, но её реализация и стоимость пока не ясна. Возможно проще или выгоднее будет приобрести новую онлайн-ККМ. Когда ставить? О сроках смотрите выше Какова стоимость и где купить? Предварительная цена онлайн-касс 30-40 т.р., но точная стоимость пока неизвестна, т.к. закон приняли 3 июля и в продаже таких аппаратов еще нет В сентябре появились две модели: АТОЛ FPrint-22ПТК стоит около 28-35 т.р. и ШТРИХ-ON-LINE около 55-65 т.р. Что для них нужно дополнительно? Для таких касс оставили все те же требования предъявляемые к обычным ККМ, но есть еще новые.. Два вида интернета — проводной и беспроводной(GSM, 3G, 4G, но не вай-фай) Необходимо будет дополнительно заключать договор с ОФД(оператор фискальных данных).

ОФД будет собирать, хранить и передавать данные, поступающие с онлайн ККМ, в ФНС. По услугам ОФД можно также заявить вычет НДС (письмо ФНС от 14 июля 2017 г. № СД-4-3/13793). Из хорошего: применяющие онлайн кассы организации не обязаны применять(о них просто можно забыть) кассовые документы из постановление Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 «КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно — кассовой машины», КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно — кассовой машины в нужна ли онлайн касса ремонт и при возвращении ее в организацию», КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»,

КМ-4 «Журнал кассира — операциониста», КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно — кассовых машин, работающих без кассира — операциониста», КМ-6 «Справка — отчет кассира — операциониста», КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно — кассовых машин и выручке организации», КМ-8 «Журнал учета вызовов нужна ли онлайн касса  технических специалистов и регистрации выполненных работ», КМ-9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы»»(письмо ФНС от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-20/18059)(письмо Минфина России от 16.06.2017 № 03-01-15/37692). Еще «приятных» новостей? ЦТО будут обязаны нужна ли онлайн касса иметь лицензию ФСБ, поэтому их услуги также вырастут. См. полную статью Как перейти на онлайн-кассы. Штраф C 4 июля 2016 года малые и средние предприятия(до 250 чел и до 2 млрд в год) и их должностных лиц при первом нарушении штрафовать не будут. Будет только предупреждение. (статья 4.1.1 КоАП РФ). C 15 июля 2016 года можно заранее устранить нарушение и сделать чистосердечное признание о том, что не был выдан чек или БСО; о том, что работали на незарегистрированном ККМ; о том, что нужна ли онлайн касса

не был пробит чек. Тогда компании удастся нужна ли онлайн касса  избежать штрафов. Штраф в 2016 году установлены ст.14.5 КоАП: Нарушение Штраф Нет информации необходимой о товаре 1500-2000 р(на граждан) 3000-4000 р(на должностных лиц и ИП) 30000-40000 р(на юридических лиц) Неприменение ККТ 1/4-1/2 суммы расчета по чеку, но не менее 10 000 р(на должностных лиц и ИП) 3/4-1 суммы расчета по чеку, но не менее 30 000 р(на юридических лиц) Неприменение ККТ(повторное нарушение) дисквалификация на срок от одного года до двух лет(на должностных лиц и ИП)  нужна ли онлайн касса

административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток(на юридических лиц и ИП) Неприменение онлайн-ККТ(с 1 февраля 2017 года, все сроки см. выше) 1500-3000 р(на должностных лиц и ИП) предупреждение нужна ли онлайн касса или 5000-6000 р(на юридических лиц и ИП) Невыдача кассового чека 2000 р(на должностных лиц и ИП) предупреждение или 10000 р(на юридических лиц и ИП) Показать/скрыть Статья 14.5 КОАП Инспекторы могут провести проверку ККТ даже без руководителя компании. Кто применяет Если не принимать наличных денег или пластиковых карт за товары(услуги), то ККМ не нужен в любом случае и при любом налоге. Не все обязаны применять кассовый аппарат. На ЕНВД(вмененке) и при ПСН(патенте) применение ККМ не обязательно. Также применение ККМ не обязательно в сфере услуг при условии выдачи БСО. Подробности ниже. Для интернет-магазина и обычной торговли можно использовать одну и ту же ККМ (письмо Минфина России от 20.07.2017 № 03-01-15/46230). Расчетный счет При любом налоговом режиме, при безналичных переводах на расчетный счет ИП либо организации ККМ не нужен. нужна ли онлайн касса

Такие переводы можно осуществлять как с помощью платежек, так и по квитанциям ПД-4 в любом банке, где их принимают, например, в Сбербанке. Такие квитанции можно печатать и выдавать и юр.лицам и физ.лицам. Хитрость Если клиент совсем упрётся и не захочет идти в банк, нужна ли онлайн касса то можно сделать это за него оплатив по квитанции. Для этого можно взять с него деньги, например, оформив их как аванс. Но это не очень удобно, если клиентов много и суммы небольшие. Добровольно Даже если применение кассового аппарата не обязательно, его можно применять для своих целей(без регистрации в ИФНС и постановки на ТО). Например, в целях контроля над продавцами. При ПСН На патентной системе налогообложения(бывший УСН патент) с 2013 года применение ККМ не обязательно. нужна ли онлайн касса

Нужен ли кассовый аппарат для онлайн-торговли и когда день «Х» – зависит от того, как производится оплата. Рассмотрим все тонкости вопроса.

Содержание статьи – Варианты оплаты в интернет-магазине и требования 54-ФЗ:
  1. Оплата курьеру наличными либо банковской картой через pos-терминал
  2. Оплата на сайте банковской картой
  3. Оплата на сайте электронными деньгами
  4. Оплата через форму для приема платежей на счет в банке типа fastpay Яндекса или сервиса NextPay
  5. Оплата банковским переводом: через интернет-банк либо по квитанции

Оплата курьеру наличными либо банковской картой через pos-терминал – когда нужны новые кассы?

– применение онлайн-кассы обязательно с 01.07.2017

Здесь особенных вопросов нет. Если курьер (он же в данном случае кассир) принимает оплату наличными либо картой через pos-терминал – необходима касса, отвечающая требованиям 54-ФЗ с июля 2017.

При оплате курьер пробивает чек. В бумажном виде чек выдается покупателю – это обязательно, чек направляется в налоговую – это также обязательно, а вот по требованию покупателя (то есть не всегда) – чек отправляется на адрес его электронной почты либо на телефон.

Если интернет магазин работает через службу доставки, которая предоставляет еще и услуги по кассовому обслуживанию, то онлайн-кассы – это забота курьерской организации.

Если магазин раньше применял не совсем законные варианты в виде «пробить чек заранее» или вообще «вместо чека товарная накладная», то теперь риски проверки выше, штрафы – больше.

Оплата на сайте банковской картой – с какого числа обязательно применять онлайн-кассы?

– применение онлайн-кассы обязательно с 01.07.2017

Почему интернет-магазину при оплате картами надо применять ККТ по ФЗ 54 с 01.07.2017? Ведь все, кто раньше не использовал кассовый аппарат, получили отсрочку до середины 2018.

Последнее утверждение – неверно. Отсрочку до середины 2018 получили не те, «кто не применял», а те – кто имел право не применять. В этом вся соль.

Старая версия Закона 54ФЗ обязывала применять кассы при расчетах банковскими картами. При этом закон не разделял, как проводится оплата: через ПОС-терминал или в Интернете. Как правило, интернет магазин при такой оплате кассу не использовал, так как требования закона невозможно было выполнить в принципе. Однако прямого освобождения от применения касс в «старом» законе не было. А это значит, что и отсрочки до 01.07.2018 в выполнении новых требований – нет.

Об обязательном применении онлайн-кассы для интернет магазинов с 1 июля 2017 года можно сделать вывод и, например, из Письма ФНС от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1848:

Следует учитывать, что Федеральный закон N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) не содержал положений, освобождающих от применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиков, осуществляющих продажу товаров в сети «Интернет» посредством наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием такого вида электронного средства платежа, как платежная карта. […]

При этом контрольно-кассовая техника, зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017 (т.е. ККТ старого образца – прим. ред.), применяется […] до 01.07.2017.

Таким образом, с 01.07.2017 – при приеме оплаты на сайте картами надо применять новые онлайн-кассы.

Еще один любопытный момент. Из буквального прочтения закона можно сделать вывод, что ИМ должны и до июля 2017 бить чеки при оплате картами на сайте, просто не обязательно отправлять данные в налоговую. С практической точки зрения – это абсурд, и, вероятно, свою правоту удастся отстоять. Но нервы потрепать могут.

Что делать? Ничего. Проведения массовых контрольных закупок не замечено. Информацию просто надо иметь в виду при общении с налоговыми инспекторами и при формулировании запросов на письменные разъяснения от ФНС. На сайте pravoved.ru есть пример, как обращение в ФНС (немного по иному вопросу) обернулось контрольной закупкой.

В общем – будьте аккуратны до 01.07.2017, а с началом июля 2017 помните, что прием в интернете оплаты картами должен сопровождаться отправкой чеков в ФНС.

нужна ли онлайн касса

Оплата на сайте электронными деньгами – нужна ли касса для интернет-магазина с июля 2017 или спокойно «живем» до середины 2018?

– применение онлайн-кассы обязательно с 01.07.2018, но возможна иная трактовка закона: с 01.07.2017

Отсрочка в применении касс содержится в п. 9 статьи 7 закона 290-ФЗ: нужна ли онлайн касса

В случае, если организации или ИП в соответствии с законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции до 15 июля 2016 г.) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

Разночтения возникли в понимании, кто же ранее был «в соответствии с законом 54-ФЗ вправе не применять ККТ». нужна ли онлайн касса

  • Вариант 1. В соответствии с законом N 54-ФЗ «вправе не применять ККТ» все, кто не был обязан это делать по закону.

Так как в «старом» 54-ФЗ не было обязанности применять кассу при расчете электронными деньгами, то ИМ был «вправе не применять ККТ», а значит – получает отсрочку до 01.07.2018.

  • Вариант 2. В соответствии с законом N 54-ФЗ «вправе не применять ККТ» – это те, кто был наделен 54-ФЗ правом не применять кассу, то есть это организации и ИП при продаже газет, лотерейных билетов и т.д. и т.п.

В пользу первой трактовки, выгодной онлайн-торговле, есть разъяснения Минфина (от 12 января 2017 г. N 03-01-15/694) и ФНС (от 21 марта 2017 г. N ЕД-3-20/1911). Единственная загвоздка – оба письма не являются нормативными актами, это ответы на запросы. А официального письма, доведенного до налоговых органов и обязательного для их исполнения, ведомства почему-то не выпустили. нужна ли онлайн касса

Что делать? С практической точки зрения «идеально» решить все до 01.07.2017.

Магазину в любом случае до начала июля 2017 г. надо решить вопрос с оплатой картами: либо поставить онлайн-кассу, либо отключить такие расчеты, если их доля незначительна. Целесообразно аналогичным образом поступить и с оплатой электронными деньгами. Если планируется установка кассы – решать вопрос интеграции комплексно, если не планируется – отключить и варианты расчетов через электронные кошельки. нужна ли онлайн касса

Откладывать решение вопроса с «электронной» оплатой позже середины 2017 для магазина с «белыми» продажами, по нашему мнению – рискованно.

Налоговому органу ничего не помешает, например, в 2019 сформулировать свою позицию не в пользу ИМ и начислить штрафы. При этом у ФНС будет информация обо всех (!) продажах, по которым зачислены поступления, например, от Я.Кассы на расчетный счет предпринимателя, но не пробиты чеки. Конечно, можно будет судиться. нужна ли онлайн касса

Шансы выиграть спор большие. Но надо ли? – это зависит от конкретной ситуации. Соизмерьте выгоду приема электронных денег без кассы еще 12 месяцев (с июля 2017 по июнь 2018) и потенциально возможные проблемы с разбирательством с ФНС – и примите свое решение. нужна ли онлайн касса

Оплата через форму для приема платежей на счет в банке типа fastpay Яндекса или сервиса NextPay – обязательно ли применять ККТ для интернет-магазина при такой оплате?

– неприменение кассы может вызвать спор с ФНС

Технически данная форма является «прокладкой» к переводу на банковский счет и по своему смыслу мало отличается от оплаты по квитанции.

Но юридическое обоснование неприменения кассы при использовании такой формы, которое приводят Яндекс и NextPay, построено вокруг определения термина «расчетов» в 54-ФЗ, а точнее слова «прием» в этом определении. нужна ли онлайн касса

Согласно ст. 1.1 54-ФЗ:

расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги […].

Логика следующая: если продавец не заключил с оператором договор на прием средств, то он «не принимает» средства, и нет «расчета» в рамках терминологии 54-ФЗ.

Действительно, и Яндекс, и NextPay не заключают в данном случае с продавцом договор на прием средств, они предоставляют сервис по выставлению счетов. Это покупатель в рамках договора с оператором, используя форму (чтобы не вводить в ручную реквизиты продавца) оплачивает покупку переводом средств на банковский счет продавца. Кстати, и комиссию за перевод платит покупатель. А продавец – получает средства в рамках договора по расчетно-кассовому обслуживанию с банком, и это не попадает под требования 54-ФЗ. нужна ли онлайн касса

  • комментарии юристов Яндекса
  • комментарии NextPay

С практической точки зрения – все логично. Однако какие-либо разъяснения ФНС либо Минфина с зацепкой «нет договора – нет ККТ» отсутствуют. Из 54-ФЗ явного вывода также не следует.

Поскольку денежные средства будут поступать на счет ИП от ООО НКО «Яндекс.Деньги» или другого оператора, это может вызвать вопрос у ФНС. Риск споров с налоговым органом – высок. Юридическое обоснование из-за недоработки закона и отсутствия судебной практики – пока непрочное (с этим также согласны юристы Яндекса). нужна ли онлайн касса

Если ИП планирует «основательно» перейти на подобную форму расчетов, имеет смысл задать вопрос своей ФНС (и получить обязательно письменный ответ) либо просто быть готовым к необходимости отстаивать свою позицию. В конце концов, волков бояться – в интернет не ходить… нужна ли онлайн касса

Оплата банковским переводом: нужна ли касса для при оплате покупателем через интернет-банк либо по квитанции?

– не надо применять кассу

В этом подходе изменений нет: как и раньше – касса не нужна. Хотя текущие формулировки 54-ФЗ уже не столь просты в восприятии, тем не менее, спорных моментов в данных вариантах оплаты – нет.

Если интернет-магазин не планирует использовать онлайн-кассу, на сайте можно и нужно оставить вариант оплаты «банковский перевод», сделать формирование счета в личном кабинете покупателя, подробную инструкцию для оплаты и забыть про 54-ФЗ. нужна ли онлайн касса